所得税费用怎么算(企业所得税的算法)

所得税费用怎么算

综上所述,2022年最新企业所得税计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-税收抵免额和税收抵免额-上年允许弥补的亏损收入总额包括公司销售商品所得、提供劳务所得、财产*所得、租金所得、投资所得等,而*财政拨款和*性基金为免税所得。

企业设立决算账户并存入一定金额。计算当期所得税时,通过汇算清算账户清缴税款。即使后期有差异,也会在下一会计期间退回或补充。.

所得税费用有两种计算方法,一种是向后挤压:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种直接计算:所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%,前提是预期税率没有变化。

注:这里有一个前提,就是没有预期的税率变化。如果有预期的税率变化,则不能直接用这种方法计算。所得税费用是指企业就营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”

,用于计算企业承担的所得税,为损益科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果仅存在永久性差异,则等于当期应缴纳的所得税。为响应国家税收征管政策,每月所得税的征收采取按月清缴的方式,即多退少补的政策。

企业所得税的算法

从上述准则中规定的所得税费用的计算公式可以看出,所得税费用计算过程中既涉及对当期税前会计利润按纳税调整增加额及减少额的调整,还包括对应交所得税按递延所得税费用的调整,计算过程比较复杂,不易理解。下面介绍一种计算所得税费用的巧算法,有利于对所得税费用计算的掌握。

(4)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。很多人任务所得税费用就是所得额×所得额税率就行了,其实不然,今天我来为大家介绍所得税费用的传统算法以及一种更容易掌握的巧算法。

(3)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。

根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用,其计算公式为:所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。

企业所得税怎么征收

甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;2008年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22,5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。2008年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元,2008年有关所得税资料如下:

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。

在计算应交所得税时,如果不存在永久性差异,只需要计算出递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额就可以了,通过递延所得税资产和负债的本期发生额可以直接将会计利润调整为应纳税所得额。具体计算公式如下:

(1)2007年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1056.04万元,债券面值1000万元,每年3月31日付息,到期还本,票面年利率6%,实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。2008年实际利息收入41.71万元,税法规定,国库券利息收入免征所得税。